Резидентский налог в Японии (Juminzei, 住民税）
Налог резидента — Juminzei
Налог резидента также известен как резидентный налог, налог на проживание, налог на жителей. Это один из двух налогов, который взимается с физических лиц, проживающих в Японии (другой — подоходный налог shotokuzei). Juminzei — это налог, который поступает в префектуру, город или поселок, в котором вы проживаете. Местное правительство решает, сколько нужно платить резиденту на основе его дохода за предыдущий год, и уведомляет о сумме примерно в мае-июне.
Что такое Juminzei
Juminzei налог, который помогает покрыть стоимость административных услуг, предоставляемых жителям на уровне префектуры и города/поселка/деревни. Juminzei — это общее название двух налогов, взимаемых с физических лиц налог на жителей префектуры городской / поселковый / сельский налог с жителей
Кто заведует данным налогом
Резидент начинает уплачивать налог в муниципалитет, в котором он зарегистрировал juminhyo с 1 января.
Если место, где резидент фактически проживает, и адрес, который он официально зарегистрировал, различаются, то резидент будет платить налог муниципалитету, в котором у него было официальное место жительства по состоянию на 1 января.
Сумма налога
Сумма juminzei, которую резидент будет платить, зависит от его налогооблагаемого дохода за предыдущий год. Если резидент делал пожертвования в рамках схемы furusato nozei (налог родного города), он может снизить сумму juminzei. В среднем он составляет примерно 10% от дохода за предыдущий год.
Juminzei разделяется две части: сумма коэффициента дохода и сумма на душу населения.
Если резидент проживает в муниципалитете 1 января, то он должен оплатить обе части налога. Если он проживает в муниципалитете, но имеет там офис, бизнес или собственность на 1 января, то нужно платить только часть налога на душу населения. Администрация префектуры и/или муниципалитета может взимать дополнительную фиксированную сумму на душу населения за меры по предотвращению стихийных бедствий.
Вычет из доходов
Существуют различные вычеты, которые можно сделать при расчете налогооблагаемого дохода.
Например, в Токио предусмотрены вычеты за ущерб от несчастных случаев, медицинские расходы, взносы на социальное страхование, взносы по страхованию жизни, взносы по страхованию от землетрясений, вычет для инвалидов, вдов и вдовцов, для работающих студентов, вычет, если вы содержите супруга и/или иждивенцев, вычет по жилищному кредиту и т. д.
Вычеты из налогов
Возможны дополнительные вычеты в случае: дивидендного дохода, прироста капитала от акций и т. д., дохода, полученного в иностранном государстве. Местное самоуправление определяет, какую часть дохода может вычесть резидент
Кто должен оплачивать
Любой, кто проживает в Японии в качестве резидента по состоянию на 1 января и зарабатывает более 1 000 000 иен за календарный год.
Иностранцу не нужно будет платить juminzei в первый год прибытия в Японию, потому что в предыдущем году у него не было дохода в Японии.
Как оплачивать
Подача декларации по налогу на жительство
Резидент должен задекларировать свой доход за предыдущий календарный год (с 1 января по 31 декабря) в местный муниципалитет, где он официально проживает по состоянию на 1 января.
Однако в следующих случаях подавать декларацию не нужно:
Если резидент подал окончательную налоговую декларацию (kakutei shinkoku, окончательная налоговая декларация)
Если единственный доход состоит из работы и государственной пенсии, и резидент представил отчет об оплате в муниципалитет, в котором он проживает
Однако, если резидент хочет получить вычеты на медицинские расходы или потери в результате несчастного случая и т. д., то ему может потребоваться личная подача налоговой декларации.
Освобождение от налогообложения
В некоторых случаях резидент может быть освобожден от уплаты части juminzei на доход и/или на душу населения.
Например, в 23 округах Токио не нужно платить juminzei (как доходную, так и подушевую части):
1)Если резидент получает государственную помощь и помощь в обеспечении средств к существованию
2) Если у резидента есть инвалидность/ он является несовершеннолетним или вдовой/вдовцом/ его общий годовой доход в предыдущем году не превышал 1 250 000 иен (2 044 000 иен для получателей дохода от постоянной работы)
Если ваш общий годовой доход в предыдущем году не превышал суммы, установленной постановлениями вашего местного самоуправления
Вам не нужно платить доходную часть juminzei в 23 округах Токио:
Если у вас нет супруга/иждивенцев с таким же семейным доходом, и ваш чистый доход за предыдущий год был менее 350 000 иен
Если у вас есть супруг/супруга/иждивенцы с одинаковым семейным доходом, и ваш чистый доход за предыдущий год был равен или меньше суммы, полученной из следующего уравнения:
350 000 иен x Общее количество людей с одинаковым доходом + 320 000 иен
Juminzei в случае работы неполный рабочий день
Доход, который резидент заработал работая неполный рабочий день, считается доходом от заработной платы.
В 23 округах Токио, если резидент зарабатывает 1 000 000 иен или меньше в год, ему не нужно платить juminzei.
Критерии и пороговая сумма могут быть разными в зависимости от префектуры или муниципалитета, в котором вы проживаете. Для точной информации необходимо обратиться в администрацию вашего муниципалитета.
Как оплатить juminzei?
Есть два способа оплатить juminzei:
Удержание из заработной платы
Обыкновенное суммирование
Удержание из заработной платы
Ваш работодатель может вычесть juminzei за период с 1 июня по 31 мая из вашей зарплаты и выплатить его местному самоуправлению. О сумме налога ваш работодатель сообщит вам также до 31 мая.
Если вы поменяете работу, новый работодатель вычтет для вас juminzei.
Если вы уволитесь с работы, местное самоуправление вышлет вам налоговые счета на оставшуюся сумму, и вам придется платить juminzei самостоятельно.
Если вы получаете пенсию по старости, ваш juminzei будет автоматически вычитаться из пенсии каждый месяц.
Обыкновенное суммирование
В большинстве других случаев вы получите налоговое уведомление — nofusho от вашего местного органа власти (обычно в течение мая), которые вы затем самостоятельно. Вы можете оплатить единовременно или разделить счет на четыре части, подлежащие оплате в год в июне, августе, октябре и январе.
Налог можно оплатить
- в магазине товаров первой необходимости (комбини)
- в офисе вашего банка,
- в банкомате с помощью функции Pay-easy,
- через интернет-банкинг,
- в муниципальном управлении или налоговой инспекции,
- на почте,
Уплата налога в случае переезда в другую страну
Если у резидента был доход в предыдущем году, то ему нужно будет заплатить налог, даже если он навсегда покинет Японию после 1 января. Поэтому, если вы планируете покинуть Японию, убедитесь, что вы заплатили всю оставшуюся сумму juminzei.
Если ваш работодатель удерживает juminzei из вашей зарплаты, попросите его вычесть причитающуюся сумму единовременно.
Если вы платите сами, сообщите в городскую администрацию, что вы хотите заплатить налог за один раз, прежде чем покинуть страну.
Полезные ссылки:
Japan Tax Calculator