ИП и фриланс в Японии (個人事業主)

• Свободно работать на себя могут обладатели ПМЖ, визы супруга гражданина Японии или обладателя ПМЖ и статуса тэйдзю:щя (定住者).
• На рабочей, студенческой и семейной визе своё дело — только с индивидуальным разрешением иммиграционной службы. Бизнес как основное занятие — это статус бизнес-менеджера (経営・管理).
• Открыть ИП — подать в налоговую уведомление 開業届 «кайгё:тодокэ». Лучше сразу приложить заявление на «синюю» декларацию (青色申告 «аоиро щинкоку»): она даёт вычет до 650 000 иен.
• Налоги — подоходный, налог на жительство, налог на предпринимательскую деятельность, при выручке больше 10 млн иен — налог потребления. Декларация — до 15 марта каждый год.
• Страховка — национальная медстраховка и кокумин нэнкин за свой счёт; пособия по безработице нет.

Иммиграционная служба прямо пишет: для ПМЖ, тэйдзю:щя и других статусов «по положению» ограничений на работу нет. Остальные статусы разрешают только свою деятельность, а всё остальное — по отдельному разрешению (資格外活動許可 «щикакугай кацудо: кёка»).

1. 1
   Проверьте статусПМЖ, супруг, тэйдзю:щя — можно сразу. Иначе сначала индивидуальное разрешение иммиграционной службы или другой статус.
2. 2
   Подайте 開業届 в налоговуюУведомление об открытии бизнеса (個人事業の開業・廃業等届出書) — в налоговую по месту жительства, до срока декларации за год открытия. Можно через e-Tax. Пошлины нет.
3. 3
   Заявление на «синюю» декларацию青色申告承認申請書 — в течение 2 месяцев после открытия (если бизнес начат после 15 января), иначе до 15 марта года, с которого хотите её применять.
4. 4
   Уведомление в префектуруДля налога на предпринимательскую деятельность. В Токио — в налоговое отделение (都税事務所) в течение 15 дней после открытия.
5. 5
   Медстраховка и пенсияЕсли у вас нет страховки через работу — национальная медстраховка (в течение 14 дней) и кокумин нэнкин в мэрии.
6. 6
   Ведите учёт с первого дняВыручка, расходы, чеки и счета: без них не посчитать доход и не получить вычеты.

Бланк 個人事業の開業・廃業等届出書 — на сайте налоговой; его можно заполнить и отправить онлайн через e-Tax. Сохраните копию со штампом или электронное подтверждение: банки и заказчики иногда просят его показать.

ИП каждый год подаёт декларацию (確定申告 «какутэй щинкоку») с 16 февраля по 15 марта за прошлый год и прикладывает отчёт о доходах и расходах. Вести учёт и хранить документы обязаны все, у кого есть доход от бизнеса.

• Хранение. Книги учёта — 7 лет. При «синей» декларации 7 лет, как правило, хранят и документы, в том числе чеки и квитанции; 5 лет — счета, сметы, накладные. При обычной декларации документы хранят 5 лет.
• Опоздали с «синей» декларацией — вычет 550 000 и 650 000 иен теряется, остаётся 100 000 иен.
• Небольшой побочный доход без отдельного бизнеса (продажи в интернете, уроки, разовые заказы) налоговая обычно считает прочим доходом (雑所得 «дзацу щётоку»), а не доходом ИП: «синей» декларации для него нет. Работнику с одним работодателем декларацию не нужно подавать, если такой доход после расходов не больше 200 000 иен, — но заявить его в мэрии для налога на жительство всё равно нужно.

Договор подряда (業務委託 «гё:му итаку») — не трудовой: на вас не распространяются правила о рабочем времени, сверхурочных, отпуске и минимальной оплате. Взамен закон о фрилансерах (フリーランス・事業者間取引適正化等法) обязывает компании-заказчики:

• сразу письменно (бумага или электронно) сообщить условия: что сделать, сколько заплатят и когда;
• заплатить не позже 60 дней со дня, как приняли работу, — назначить дату как можно раньше в этих пределах;
• при заказах от месяца — не отказываться от принятия работы, не снижать оплату и не заставлять переделывать без причины;
• при заказах от 6 месяцев — предупредить о расторжении или непродлении за 30 дней и по запросу объяснить причину.

ИП в Токио (район Синдзюку), 35 лет, выручка за 2026 год — 6 000 000 иен, расходы — 1 200 000 иен, выручка два года назад — меньше 10 млн иен, для счетов-фактур не зарегистрирован. «Синяя» декларация через e-Tax. Медстраховку считаем по ставкам Синдзюку 2026 года, как если бы в прошлом году доход был таким же.

• Национальная медстраховка (国民健康保険 «кокумин кэнко: хокэн») — в мэрии, в течение 14 дней. Взнос зависит от дохода прошлого года. Больничных (傷病手当金) в ней нет. Подробнее — медстраховка.
• Кокумин нэнкин (国民年金) — 17 920 иен в месяц в 2026 финансовом году, 18 290 иен — в 2027-м. За дополнительные 400 иен в месяц (付加保険料 «фука хокэнрё:») пенсия будет выше. При низком доходе можно просить освобождение. Подробнее — пенсия.
• Накопительная пенсия iDeCo — взносы полностью вычитаются из дохода. Лимит для ИП — 68 000 иен в месяц, с взносов за декабрь 2026 года — 75 000 иен. При освобождении от взносов кокумин нэнкин вступить нельзя.
• Пособия по безработице нет — страхование занятости только для работников.
• Страховка от травм. С 1 ноября 2024 года фрилансер, который работает на компании, может добровольно вступить в страховку от травм на работе (労災保険の特別加入 «токубэцу кан’ю:») через одобренную организацию. Обычная страховка от травм — ро:сай — только для работников.

Иждивенец в налогах и иждивенец в страховке — разные понятия с разными порогами дохода. Все правила для семьи — в разделе «Семья и иждивенцы».

• Супруг работает в вашем деле. Зарплату родственнику можно учесть в расходах: при «синей» декларации — по заявлению 青色事業専従者給与に関する届出書 (до 15 марта или в течение 2 месяцев после открытия), при обычной — вычетом до 860 000 иен за супруга. Условие — работать в деле больше 6 месяцев в году. Но тогда вычет за супруга как за иждивенца не положен.
• Супруг на 家族滞在 (семья бизнес-менеджера) может работать у вас только с разрешением на подработку и до 28 часов в неделю.
• Медстраховка и пенсия. В национальной медстраховке иждивенцев нет — каждый член семьи застрахован отдельно. Супруг 20–59 лет платит свой кокумин нэнкин: льготы «иждивенца в пенсии» у семьи ИП нет.