Налоги · 年末調整 · нэнмацу чё:сэй
Нэнмацу чё:сэй: годовой перерасчёт налога на работе
В конце года работодатель пересчитывает ваш подоходный налог за год: учитывает иждивенцев, страховку, взносы и ипотеку. Переплату возвращают вместе с зарплатой, недоплату удерживают. От вас нужны правильно заполненные бланки. Разбираем, кому делают перерасчёт, какие бланки заполнить и что писать в каждом поле, какие документы нужны за родственников за границей и что меняется в декабре 2026 года.
Проверено по сайту Национального налогового агентства Японии 30.09.2026 · Налоговая декларация · Семья и иждивенцы
Коротко
Что такое нэнмацу чё:сэй
- Что это: работодатель пересчитывает подоходный налог (所得税) за календарный год по точной зарплате и вашим вычетам.
- Зачем: каждый месяц налог удерживают по таблице, приблизительно. В конце года излишек возвращают, недостачу удерживают из зарплаты.
- Что от вас: заполнить бланки (申告書) и приложить справки. В налоговую идти не нужно.
- Что сюда не входит: налог на жительство. Его считает мэрия: работодатель до 31 января отправляет ей данные о вашей зарплате (給与支払報告書). Подробнее — дзюминзэй.
- Итог года — справка 源泉徴収票: зарплата, вычеты и налог за год (ниже).
Как считают: зарплата − вычет на зарплату (給与所得控除) − личные вычеты = облагаемый доход; × ставка по шкале − фиксированная сумма − вычет за ипотеку; × 102,1%. Шкала — на странице «Подоходный налог».
Кому делают перерасчёт
Перерасчёт делает работодатель, но не всем
Бланки
Что писать в каждом поле
Бланки выдаёт работодатель — на бумаге или в приложении, поля те же. Официальные образцы и примеры заполнения — на странице Налогового агентства Японии (年末調整のための各種様式). Взносы и налог, которые удерживают из зарплаты, работодатель знает сам — их не пишут.
1. 扶養控除等（異動）申告書 — заявление об иждивенцах
Главный бланк: без него перерасчёта не будет, а налог каждый месяц удерживают по повышенной ставке (乙欄). Сдают до первой зарплаты года: бланк на 2027 год (令和9年分) — до первой зарплаты 2027 года. Если в течение года что-то изменилось — родился ребёнок, приехал супруг, — исправьте бланк или подайте новый.
| Поле на бланке | Что писать |
|---|---|
| あなたの氏名・フリガナ | Ваше имя как в карте резидента; フリガナ — чтение катаканой. |
| あなたの個人番号 | Ваш номер My Number (マイナンバー). Иногда работодатель разрешает его не писать — спросите. |
| あなたの生年月日・住所又は居所 | Дата рождения (обведите эру: 昭 — Щё:ва, 平 — Хэйсэй) и адрес в Японии, как в регистрации. |
| 世帯主の氏名・あなたとの続柄 | Глава домохозяйства по регистрации (住民票) и кем он вам приходится. Если это вы — 本人. |
| 配偶者の有無 | Есть ли супруг: 有 — да, 無 — нет. |
| A 源泉控除対象配偶者 | Супруг, чей доход после вычета на зарплату (所得) за год не больше 950 000 иен, если ваш — не больше 9 млн. Его учитывают уже в ежемесячном налоге. |
| B 源泉控除対象親族（16歳以上） | Дети от 16 лет и другие иждивенцы. Галочки: 老人扶養親族 — от 70 лет (同居老親等 — родитель, который живёт с вами); 特定扶養親族・特定親族 — 19–22 года. |
| …年中の所得の見積額 | Ожидаемый доход члена семьи за год после вычета на зарплату (所得) — не зарплата «грязными». |
| 非居住者である親族 | Отметьте, если родственник живёт за границей, и основание: 16歳以上30歳未満又は70歳以上 (16–29 лет или от 70), 留学 (учится за границей), 障害者 (инвалидность), 38万円以上の支払 (вы перевели ему за год от 380 000 иен). |
| 生計を一にする事実 | Для родственника за границей: сумма всех переводов ему за год. Пишут в конце года, при перерасчёте. |
| C 障害者、寡婦、ひとり親又は勤労学生 | Если вы или иждивенец — человек с инвалидностью, вдова, одинокий родитель или работающий студент. |
| D 他の所得者が控除を受ける扶養親族等 | Иждивенцы, за которых вычет получает другой член семьи, например супруг. |
| 住民税に関する事項 | Дети до 16 лет (16歳未満の扶養親族): в подоходном налоге вычета за них нет, но для налога на жительство они важны. Ребёнок живёт за границей — ○ в графе 控除対象外国外扶養親族. |
| 異動月日及び事由 | Дата и причина изменения — рождение, брак, переезд. Только если что-то изменилось. |
2. 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書 — один лист на четыре вычета
Его заполняют заново каждый год и сдают до последней зарплаты года. На 2026 год Налоговое агентство выпустило новую версию «для перерасчёта в декабре 2026 года» (令和8年12月年末調整用) — в ней новые суммы базового вычета.
| Поле на бланке | Что писать |
|---|---|
| あなたの本年中の合計所得金額の見積額 | Ваш ожидаемый доход за год после вычета на зарплату плюс другие доходы. По нему отмечают строку базового вычета (基礎控除): в 2026 году при доходе до 4,89 млн иен вычет — 1,04 млн. |
| 配偶者の氏名・個人番号・生年月日 | Данные супруга. |
| 非居住者である配偶者 | ○, если супруг живёт за границей. Тогда нужны документы о родстве и о переводах. |
| 配偶者の本年中の合計所得金額の見積額 | Ожидаемый доход супруга после вычета на зарплату. До 620 000 иен (зарплата до 1,36 млн) — вычет за супруга (配偶者控除), до 1,33 млн (зарплата до 2,07 млн) — частичный (配偶者特別控除). Сумму подсказывает таблица на бланке (控除額の計算). |
| 特定親族の氏名等 | Ребёнок или другой родственник 19–22 лет, чей доход после вычета на зарплату больше 620 000, но не больше 1,23 млн иен. Вычет — от 30 000 до 630 000 иен в зависимости от его дохода. |
| 所得金額調整控除 | Только при высокой зарплате (порог напечатан на бланке) и если в семье иждивенец до 23 лет или человек с тяжёлой инвалидностью. Большинству — пропустить. |
3. 保険料控除申告書 — взносы, которые вы платили сами
Приложите справки (控除証明書), которые присылают страховые компании и — для взносов кокумин нэнкин — Пенсионная служба Японии.
| Раздел бланка | Что писать |
|---|---|
| 生命保険料控除 | Страхование жизни, медицинское (介護医療保険料) и пенсионное (個人年金保険料). Графы: 保険会社等の名称 — компания, 保険等の種類 — вид, 保険期間 — срок, 契約者 — страхователь, 受取人 — получатель, 新・旧 — договор с 2012 года или старый, и сумма за год. Вычет — до 40 000 иен по каждому виду, всего до 120 000; в 2026–2027 годах при иждивенце до 23 лет по страхованию жизни — до 60 000 (графа ☆年齢23歳未満の扶養親族). |
| 地震保険料控除 | Страховка жилья и вещей от землетрясения. |
| 社会保険料控除 | Взносы, которые вы заплатили сами: кокумин нэнкин и национальная медстраховка (国民健康保険) до прихода в компанию, взносы за членов семьи. Графы: 社会保険の種類 — вид (например, 国民年金), 保険料支払先の名称 — кому платили, 保険料を負担することになっている人 — чей это взнос, あなたが本年中に支払った保険料の金額 — сумма за год. Вычитается вся сумма. |
| 小規模企業共済等掛金控除 | Взносы в iDeCo (個人型年金加入者掛金). Тоже вычитаются полностью. |
4. 住宅借入金等特別控除申告書 — ипотека
Первый год вычета за ипотеку можно получить только через налоговую декларацию. Со второго года вычет дают при перерасчёте на работе: сдайте этот бланк (его присылает налоговая) и справку банка об остатке кредита.
Родственники за границей
Вычет за родителей, супруга или детей за рубежом
Вычет возможен, если родственнику на 31 декабря 16–29 лет или 70 лет и больше. В 30–69 лет — только если он учится за границей, имеет инвалидность по японским правилам или вы перевели ему за год от 380 000 иен. Для супруга возраст не важен, документы те же.
- Документы о родстве (親族関係書類): японский документ (например, 戸籍の附票) и копия паспорта родственника — или документ иностранного государства с его именем, датой рождения и адресом. Оригинал и перевод на японский.
- Документы о переводах (送金関係書類): выписки банка или платёжного сервиса либо выписка семейной кредитной карты родственника, которую оплачиваете вы. На каждого человека отдельно. Копии подходят.
- Наличные не засчитывают — даже с распиской.
- Когда сдавать: документы о родстве — вместе с заявлением об иждивенцах; документы о переводах — при перерасчёте в конце года, а сумму переводов за год пишут в графе 生計を一にする事実.
- Работодатель хранит документы 7 лет. Если вы не сдали их на работе, приложите к налоговой декларации.
Подробно, с примерами — вычет за родственников за рубежом.
Сроки
Что и когда сдать
| Что | Когда | Если пропустить |
|---|---|---|
| Заявление об иждивенцах (扶養控除等申告書) на следующий год | до первой зарплаты года | налог удерживают по повышенной ставке (乙欄), перерасчёта не будет |
| Бланк на 4 вычета и бланк о взносах | в срок, который назначит работодатель, не позже последней зарплаты года | вычеты не учтут — придётся подать декларацию на возврат |
| Документы о переводах родственникам за границей | при перерасчёте в конце года | вычета за них не будет — можно заявить в декларации |
| Справка 源泉徴収票 от работодателя | до 31 января; при увольнении — в течение месяца | попросите в бухгалтерии |
| Декларация на возврат, если что-то не учли | в течение 5 лет с 1 января следующего года | право на возврат сгорает |
Итог перерасчёта
Возврат, доплата и справка 源泉徴収票
Если за год удержали больше, чем нужно, работодатель вернёт разницу вместе с зарплатой. Если меньше — удержит. В каком месяце, решает работодатель.
Итог года — справка 給与所得の源泉徴収票: до 31 января, при увольнении — в течение месяца (электронную — с вашего согласия). Она нужна для декларации и при смене работы.
| Графа справки | Что это |
|---|---|
| 支払金額 | Зарплата за год «грязными» (収入) |
| 給与所得控除後の金額 | Доход после вычета на зарплату (所得) |
| 所得控除の額の合計額 | Сумма всех вычетов: взносы, базовый, за семью, страховки |
| 源泉徴収税額 | Подоходный налог за год после перерасчёта |
| 社会保険料等の金額 | Взносы на соцстрахование за год |
| 控除対象配偶者・扶養親族の数 | Учтённые супруг и иждивенцы |
- Для продления рабочей визы (если работодатель категории 3 или 4) и для ПМЖ иммиграционная служба смотрит справки мэрии о доходе и уплате налога (課税証明書 и 納税証明書). Мэрия берёт доход из данных, которые работодатель отправляет после перерасчёта. Поэтому вычет за родственника без документов или неверный доход в бланках — лишний риск.
Декабрь 2026 года
Новый базовый вычет применят при перерасчёте
Базовый вычет (基礎控除) за 2026 год вырос до 1,04 млн иен при доходе после вычета на зарплату до 4,89 млн. Вычет на зарплату теперь не меньше 740 000 иен. Поэтому при зарплате до 1,78 млн иен за год подоходного налога нет.
- Закон действует с 1 декабря 2026 года, но относится ко всему доходу 2026 года.
- С января по ноябрь налог удерживали по старым таблицам — с базовым вычетом 48 334 иены в месяц (около 580 000 в год). Разницу вернут при декабрьском перерасчёте — по новому бланку на четыре вычета (令和8年12月年末調整用).
- С января 2027 года ежемесячные таблицы обновят, но заложат в них только постоянную часть вычетов: базовый — 51 667 иен в месяц (около 620 000 в год). Разницу до 1,04 млн снова вернут при перерасчёте в декабре 2027 года.
Пример: одинокий работник, зарплата 3 млн иен
Упрощённый расчёт: сравниваем налог за год со старым и новым базовым вычетом. Точная сумма у вас зависит от взносов и других вычетов.
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Зарплата за 2026 год | 3 000 000 иен |
| − вычет на зарплату (3 000 000 × 30% + 80 000) | 980 000 иен |
| − взносы на соцстрахование (примерно 15%) | 450 000 иен |
| − базовый вычет: как в ежемесячных таблицах / по новому закону | 580 000 / 1 040 000 иен |
| = облагаемый доход | 990 000 / 530 000 иен |
| × 5% × 102,1%, округлить до 100 иен | 50 500 / 27 000 иен |
| Разница, которую вернут в декабре | около 23 500 иен |
Увольнение и отъезд
Если вы ушли с работы в середине года
- 1
Перешли на новую работуОтдайте новому работодателю справку 源泉徴収票 со старой работы — он включит её в перерасчёт. Нет справки — подайте декларацию сами.
- 2
Ушли и не работаете до конца годаПерерасчёта нет. Получите 源泉徴収票 (в течение месяца после увольнения) и подайте декларацию на возврат — часто налог возвращают.
- 3
Уезжаете из Японии насовсемРаботодатель делает перерасчёт не позже дня отъезда. Взносы учитывают до даты отъезда, иждивенцев — по положению на этот день.
Если у вас семья
Супруг, дети, родители: что меняется
Иждивенец в налогах и иждивенец в страховке — разные понятия с разными порогами дохода. Все правила для семьи — в разделе «Семья и иждивенцы».
- Супруг (только законный брак): для дохода 2026 года — 380 000 иен, пока его зарплата за год не больше 1,69 млн иен, дальше меньше, после 2,07 млн — ноль. Полная сумма — если ваш доход после вычета на зарплату до 9 млн иен.
- Дети 16–18 лет и другие иждивенцы — 380 000 иен; 19–22 года — 630 000 иен (если доход ребёнка выше предела — особый вычет 特定親族特別控除). Дети до 16 лет — только в разделе о налоге на жительство.
- Родственники за границей — только с документами о родстве и банковскими переводами (выше).
- В медстраховке иждивенца оформляют отдельно, через отдел кадров, и предел там другой — ожидаемый доход меньше 1,3 млн иен в год (для 19–22 лет — меньше 1,5 млн).
Частые вопросы
Вопросы о нэнмацу чё:сэй
Я пришёл в компанию в октябре. Сделают ли мне нэнмацу чё:сэй?
Когда вернут переплаченный налог?
Можно ли получить вычет за родителей, которые живут в России?
Я забыл сдать справку о страховке жизни. Что теперь?
Почему в декабре 2026 года возврат больше обычного?
Я уезжаю из Японии в середине года. Кто пересчитает налог?
Обзор всех налогов — налоги работника в Японии. Сколько останется на руки — калькулятор зарплаты.
Источники
Откуда эти данные
Цифры и сроки сверены с официальными страницами Национального налогового агентства Японии (NTA) 30.09.2026. Мы перепроверяем их каждый месяц и обязательно — в марте, апреле, октябре и декабре, когда в Японии меняются ставки.
- Налоговое агентство Японии — как делается годовой перерасчёт (№2662 年末調整のしかた)
- Налоговое агентство Японии — кому делают перерасчёт (№2665 年末調整の対象となる人)
- Налоговое агентство Японии — перерасчёт для тех, кто пришёл в середине года (№2674)
- Налоговое агентство Японии — бланки для перерасчёта и примеры заполнения (年末調整のための各種様式)
- Налоговое агентство Японии — новый базовый вычет 2026 года и перерасчёт в декабре 2026
- Налоговое агентство Японии — вопросы и ответы о базовом вычете 2026 года: отъезд до 1 декабря, таблицы 2027 года (Q&A)
- Налоговое агентство Японии — заявление об иждивенцах: срок подачи (給与所得者の扶養控除等（異動）申告)
- Налоговое агентство Японии — изменения удержания налога 2026–2027 (源泉所得税の改正のあらまし)
- Налоговое агентство Японии — вопросы и ответы о вычете за родственников за границей (国外居住親族 Q&A)
- Налоговое агентство Японии — вычет за супруга (№1191 配偶者控除)
- Налоговое агентство Японии — вычет за страхование жизни (№1140 生命保険料控除)
- Налоговое агентство Японии — вычет за соцстрахование (№1130 社会保険料控除)
- Налоговое агентство Японии — справка 源泉徴収票: кому и когда выдают (№7411)
- Налоговое агентство Японии — сколько хранятся бланки (№2503)
- Налоговое агентство Японии — перерасчёт при отъезде за границу (№2517)
- Налоговое агентство Японии — декларация на возврат налога (№2030 還付申告)
Страница носит справочный характер и не заменяет консультацию налогового консультанта (税理士). Точную сумму налога вам сообщит мэрия или налоговая.
Следующий шаг
Запутались в бланках?
Если вы только планируете переезд — начните с учёбы: языковая школа даёт визу, право на подработку и время найти работу. Если вопрос сложный — родственники за границей, два места работы, отъезд, — разберём его на консультации.
Учёба как путь к работе
Языковая школа, затем колледж или сразу работа: подберём школу и оформим документы без комиссии.
Консультация
Разберём ваш случай: налоги, страховка, смена работы, семья. Консультацию проводит Евгений Курбанов, основатель EasyTravel.
