Доход из-за рубежа: налоги в Японии

• Первые 5 лет за последние 10 иностранец-резидент — 非永住者 «хиэйдзю:щя». Зарубежные доходы облагаются у него, только если их выплатили в Японии или перевели в Японию.
• После 5 лет облагаются все доходы в мире — переведены они в Японию или нет.
• Работа в Японии — не зарубежный доход. Зарплата или гонорар за работу, которую вы делаете, находясь в Японии, облагается всегда, даже если платит иностранная компания на иностранный счёт.
• Налог другой страны можно зачесть в японский (外国税額控除 «гайкоку дзэйгаку ко:дзё»), но в пределах японского налога с этого дохода.
• Декларация (確定申告) — с 16 февраля по 15 марта; доход в валюте пересчитывают по среднему курсу банка на дату дохода.

Налоговое резидентство в Японии определяют не по правилу 183 дней, а по центру жизни: жильё, работа, семья, имущество. Тот, кто приехал на работу, которая обычно длится год и дольше, — резидент с первого дня.

Вы работаете в Токио, зарплата — 5 000 000 иен за 2026 год, взносы на страховку — около 15% (750 000 иен). Квартира за границей приносит 50 000 иен в месяц — 600 000 иен в год (без расходов). Вы 非永住者.

Если с дохода, который облагается в Японии, уже удержали подоходный налог за границей, резидент Японии может вычесть его из японского налога.

• Предел зачёта = японский подоходный налог × (зарубежный доход ÷ весь доход). Больше японского налога, приходящегося на этот доход, не зачтут.
• У 非永住者 в расчёт идёт только зарубежный доход, выплаченный в Японии или переведённый в Японию.
• Не засчитывают налог, удержанный сверх ставки налогового соглашения: излишек возвращают в той стране.
• Зарплата за работу в Японии — японский доход, поэтому налог, удержанный с неё за границей, в Японии по этому правилу обычно не зачесть. Как быть в таком случае, зависит от соглашения между странами — разбирайтесь с налоговым консультантом (税理士).

Соглашение об избежании двойного налогообложения решает, какая страна облагает доход и по какой ставке. По данным Минфина Японии, соглашения есть со всеми 12 странами в таблице (с Эстонией, Латвией и Литвой — тоже):

• Когда подавать. Если у вас только японская зарплата и работодатель сделал годовой перерасчёт, декларацию подают, если прочие доходы (после расходов) больше 200 000 иен. Если есть зарплата, с которой налог не удерживали (например, от иностранного работодателя), — при любой сумме. Срок — с 16 февраля по 15 марта следующего года. Как подать — налоговая декларация.
• Курс валюты. Доход в валюте пересчитывают в иены по среднему курсу банка (仲値 «накане», середина между курсом покупки и продажи) на дату, когда доход нужно учесть. Если вы сразу продаёте полученную валюту за иены, можно взять курс покупки банка, а расходы, оплаченные сразу купленной валютой, — по курсу продажи. Храните выписки с датами.
• Расходы. Из дохода от аренды вычитают расходы, связанные с ней, — сохраните договоры и чеки. Документы на иностранном языке лучше сопроводить переводом.
• Налог на жительство. Декларация сразу служит и декларацией для мэрии. Если её подавать не нужно, а облагаемый доход был, заявите его в мэрии (住民税申告) с 16 февраля по 15 марта.
• Опоздали. Подайте сами как можно скорее: штраф за неподачу — от 5% при добровольной подаче, плюс пени. Если налог переплачен, вернуть его можно в течение 5 лет.

Иждивенец в налогах и иждивенец в страховке — разные понятия с разными порогами дохода. Все правила для семьи — в разделе «Семья и иждивенцы».

• Родственники за границей (родители, дети) дают вычет, только если вы подтверждаете родство и переводы денег документами; на родителей 30–69 лет — как правило, только при переводах от 380 000 иен в год на каждого. Переводы пересчитывают по курсу банка на день отправки. Подробно — родственники за рубежом.
• Доход супруга за границей. Как учитывать собственный зарубежный доход родственника (например, пенсию) в лимите дохода для вычета, на сайте налоговой не разъяснено. Если такой доход есть, уточните в налоговой, прежде чем заявлять вычет.
• Супруг тоже может быть 非永住者 — пять лет у каждого считают отдельно по его собственному проживанию в Японии.