Подоходный налог в Японии (所得税)

• Ставка — от 5 до 45% в зависимости от дохода, плюс надбавка 2,1% от суммы налога.
• Порог: с зарплаты до 1 600 000 иен за 2025 год и до 1 780 000 иен за 2026 год налог не платят.
• Работникам налог удерживает работодатель и в декабре делает годовой перерасчёт. Остальные подают декларацию с 16 февраля по 15 марта. Отдельно платят налог на жительство (住民税) — около 10%.

И японцы, и иностранцы. Объём налога зависит от налогового статуса, а он определяется не правилом «183 дней», как во многих странах, а так:

• Резидент (居住者) — человек, у которого в Японии место жительства (центр жизни) или который непрерывно живёт в стране год и дольше. Если вы приехали на работу, которая обычно длится год и больше, вы резидент с даты приезда.
• Резидент без постоянного статуса (非永住者) — иностранец-резидент, проживший в Японии не больше 5 лет за последние 10. Платит налог с японских доходов и с зарубежных доходов, которые выплачены в Японии или переведены в Японию.
• Остальные резиденты — японцы и иностранцы после 5 лет — платят налог со всех доходов по всему миру.
• Нерезидент (非居住者) платит только с доходов из японских источников; с зарплаты удерживают фиксированные 20,42% без вычетов.

1. Доход. Зарплата, доход от бизнеса, аренды, инвестиций. Из зарплаты сначала вычитают вычет на зарплату (給与所得控除) — он зависит от её суммы.
2. Вычеты. Базовый вычет, взносы на пенсию и медстраховку, вычеты за иждивенцев, медицинские расходы и другие.
3. Облагаемый доход (課税所得) — разница между доходом и вычетами, с округлением вниз до 1 000 иен. К нему применяют шкалу.

Два вычета есть у каждого работника, их не нужно заявлять. После реформ 2025 и 2026 годов оба выросли.

• Суммы 2026 года закон ввёл с 1 декабря 2026 года, но они действуют для всего дохода 2026 года.
• Повышенный базовый вычет — только для резидентов. У нерезидента максимум 580 000 иен (2025) и 620 000 иен (2026).
• С 2028 года: минимальный вычет на зарплату — 690 000 иен, базовый вычет — 620 000 иен (при 合計所得 до 1 320 000 — 990 000). Дальше суммы будут пересматривать каждые 2 года по росту цен.
• Другие вычеты — взносы на соцстрахование (полностью), медицинские расходы, страхование жизни, iDeCo, вычет для работающего студента — на странице «Налоговые вычеты».

«Стеной дохода» (年収の壁) в Японии называют уровень годовой зарплаты, после которого человек начинает платить налог или взносы, а его семья — терять вычеты.

• Налог на жительство начинается раньше: базовый вычет там остался 430 000 иен, и в Токио налога нет только до зарплаты 1 100 000 иен (налог 2026 года). Подробно — дзюминзэй.
• «Стена 106万» — когда работник на неполный день сам попадает в страховку компании. Требование к зарплате (88 000 иен в месяц) отменяется с октября 2026 года. Остаются условия: от 20 часов в неделю, работа дольше 2 месяцев, не студент, в компании от 51 застрахованного (с октября 2027 года — от 36, дальше порог снижают до 2035 года).
• «Стена 130万» — до этого ожидаемого дохода можно оставаться иждивенцем в страховке супруга или родителя (被扶養者). Для иждивенцев 19–22 лет (кроме супругов) с 1 октября 2025 года лимит — 1 500 000 иен.

Одинокий работник без иждивенцев, доход только от зарплаты. Взносы на пенсию, медстраховку и страхование занятости в Токио у работника до 40 лет — около 14,7% зарплаты; для простоты берём 15%.

• За 2025 год налог больше, потому что базовый вычет был меньше: 880 000 иен при зарплате 3 млн и 680 000 иен при 5 и 6 млн. При 5 млн облагаемый доход тогда был 2 130 000 иен, и часть попадала в ставку 10%.
• Для зарплаты до 6,6 млн иен точный вычет на зарплату берут из таблицы с шагом 4 000 иен, поэтому калькуляторы могут отличаться на несколько сотен иен.
• Налог на жительство считают отдельно и платят на следующий год — пример на странице дзюминзэй. Всё вместе посчитает калькулятор зарплаты на руки.

Работодатель удерживает налог из каждой зарплаты и сам перечисляет его в налоговую — это «удержание у источника» (源泉徴収).

• Сумму берут из таблицы NTA (月額表 — для месячной зарплаты, 日額表 — для дневной и недельной). В таблицу смотрят по зарплате после взносов на соцстрахование.
• 甲欄 — если вы сдали этому работодателю бланк о семье (扶養控除等申告書). Без иждивенцев налога нет при зарплате после взносов до 105 000 иен в месяц (таблица 2026 года; с 2027 года — до 111 000 иен).
• 乙欄 — вторая работа или бланк не сдан: налог намного выше, даже с небольшой зарплаты — 3,063%.
• 丙欄 — подёнщики и работники по договору до 2 месяцев с дневной или почасовой оплатой.
• С января по ноябрь 2026 года удержание не менялось: новый базовый вычет учтут при перерасчёте в декабре 2026 года, а новые таблицы — с января 2027 года.

Декларацию подают с 16 февраля по 15 марта за прошлый год. Удобнее всего — онлайн через e-Tax с картой My Number.

• зарплата за год больше 20 млн иен;
• другие доходы (подработка, бизнес, криптовалюта и т. п.) за вычетом расходов больше 200 000 иен в год;
• вы работаете у двух работодателей и больше, и зарплата без перерасчёта вместе с другими доходами больше 200 000 иен;
• с зарплаты или её части японский налог не удержан — например, её платит из-за рубежа иностранная компания; тогда декларация нужна при любой сумме;
• вы индивидуальный предприниматель или фрилансер и налог не удержан.

• Храните справки 源泉徴収票 от каждого работодателя, чеки на лечение и подтверждения страховых взносов.
• Сообщите работодателю о семье в бланке 扶養控除等申告書 — при приёме на работу, в начале года или при изменениях.
• В сложных случаях обратитесь в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту (税理士).

• Нерезидент: с японской зарплаты удерживают 20,42% без вычетов. Налог платят только с японских доходов.
• 非永住者 (не больше 5 лет в Японии за последние 10): зарубежный доход облагается, только если его выплатили в Японии или перевели в Японию. Такой доход декларируют сами.
• Отъезд навсегда: работодатель делает перерасчёт до дня отъезда. Если вам нужна декларация, подайте её и заплатите налог до отъезда или назначьте налогового представителя (納税管理人) — заявление подают в налоговую.
• Отъезд в 2026 году до 1 декабря: перерасчёт на работе при отъезде (если последнюю зарплату выплатили до 30 ноября) и декларация, поданная до 30 ноября 2026 года, считаются по старому базовому вычету. С 1 декабря можно подать декларацию, а если она уже подана — заявление о пересчёте (更正の請求) до 1 декабря 2031 года, и получить новый вычет.
• Налог на жительство при отъезде — на странице дзюминзэй, возврат пенсионных взносов и налог 20,42% с него — возврат пенсии.

Иждивенец в налогах и иждивенец в страховке — разные понятия с разными порогами дохода. Все правила для семьи — в разделе «Семья и иждивенцы».

• Супруг(а), только законный брак: вычет 380 000 иен, если ваш 所得 не больше 9 млн иен, а зарплата супруга за 2026 год — до 1 690 000 иен (за 2025 год — до 1 600 000). Дальше вычет уменьшается и заканчивается на 2 070 000 иен (2025 год — 2 015 999). Подробно — супруг(а).
• Дети и другие иждивенцы с 所得 до 580 000 иен (2025) и 620 000 иен (2026): 380 000 иен за человека от 16 лет, 630 000 иен — 19–22 года, 480 000 иен — 70 лет и старше; 580 000 иен — ваш или супруга родитель 70+, который живёт с вами. За детей до 16 лет вычета нет.
• Ребёнок 19–22 лет зарабатывает больше лимита — с 2025 года родители не теряют вычет сразу (特定親族特別控除): до 630 000 иен, он уменьшается постепенно до зарплаты ребёнка 1 970 000 иен (2026 год).
• Родственники за границей дают вычет только с документами о родстве и банковскими переводами, а 30–69 лет — только при переводах от 380 000 иен в год, учёбе или инвалидности. Подробно — родственники за рубежом.